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太难区分!养护、管护、调养、维修、修剪等计税问题

作者:im电竞app官网 时间:2022-04-25 23:03
本文摘要:真欠好分!维修、维护、养护、调养、修缮等服务的增值税计税热点问题 :园林绿化、养护、管护计税问题 + 电梯维修、调养等计税问题1:我公司承租花卉用于装饰摆放,对方同时为花卉举行养护,现在对方以总金额一并按17%税率开具的专票是否可以进项抵扣? 答:承租花卉属于有形动产租赁,适用税率17%,花卉养护属于其他生活服务,适用税率6%。纳税人兼有差别税率的销售服务,应划分核算差别税率的销售额,未划分核算的,从高适用税率。

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真欠好分!维修、维护、养护、调养、修缮等服务的增值税计税热点问题 :园林绿化、养护、管护计税问题 + 电梯维修、调养等计税问题1:我公司承租花卉用于装饰摆放,对方同时为花卉举行养护,现在对方以总金额一并按17%税率开具的专票是否可以进项抵扣? 答:承租花卉属于有形动产租赁,适用税率17%,花卉养护属于其他生活服务,适用税率6%。纳税人兼有差别税率的销售服务,应划分核算差别税率的销售额,未划分核算的,从高适用税率。

销售方未划分核算销售额适用高税率17%开具增值税专用发票,可以进项抵扣。问题2:营改增纳税人提供绿化养护是否可以根据清包工适用浅易征收政策?答:一、凭据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)销售服务、无形资产、不动产注释划定:“……其他修建服务,是指上列工程作业之外的种种工程作业服务,如钻井(打井)、拆除修建物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚(不包罗航道疏浚)、修建物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、外貌附着物(包罗岩层、土层、沙层等)剥离和清理等工程作业。……”二、凭据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件二划定:“……1.一般纳税人以清包工方式提供的修建服务,可以选择适用浅易计税方法计税。以清包工方式提供修建服务,是指施工方不采购修建工程所需的质料或只采购辅助质料,并收取人工费、治理费或者其他用度的修建服务。

……”因此,绿化养护属于其他修建服务,如果切合上述文件划定可以享受浅易征收政策。问题3 :我公司仅提供园林修剪服务,之前在地税开具的是服务业发票。营改增后该项目应如何征税答:仅提供园林修剪服务属于其他生活服务,按提供其他生活服务征收增值税。

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问题4:营改增后绿化工程、绿化养护的增值税税率是几多?答:园林绿化工程,营改增后,属于修建服务——其他修建服务,增值税法定税率11%,若是小规模纳税人,征收率为3%;从事绿化工程同时予以养护,应按其他修建服务缴纳增值税;若是单纯绿化养护应按其他生活服务缴纳增值税。问题5:某公司提供园林修剪服务,营改增前在地税开具的是服务业发票。营改增后该项目应如何缴税?答:园林修剪服务可暂按其他现代服务缴纳增值税。

问题6:园林绿化公司向客户销售其种植的树木同时提供移栽和后期管护,能否享受农业生产者销售自产农产物免税政策,移栽和管护业务如何征税?答:园林绿化公司如以销售货物为主,则其销售自行种植的树木同时提供移栽的,销售时收取的收入按销售自产农产物免税;如以绿化工程业务为主,应按修建服务缴纳增值税。该公司以后每年收取的管护用度应按“其他现代服务”缴纳增值税。

国家税务总局通告2017年第11号 :(电梯维修、调养等计税)一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以根据甲供工程选择适用浅易计税方法计税。纳税人对安装运行后的电梯提供的维护调养服务,根据“其他现代服务”缴纳增值税。问题7:不从事电梯生产、销售,只从事电梯调养和维修的专业公司对安装运行后的电梯举行的调养、维修取得的收入,按什么项目缴纳增值税?答:纳税人对电梯举行调养维护,根据修建业缴纳增值税。

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